Nunca paguei carnê-leão como autônomo. O que faço?
Lance os recebimentos de pessoas físicas de cada mês no Carnê-Leão Web, no e-CAC, e pague os DARFs com código 0190, com multa de mora de 0,33% ao dia, limitada a 20%, e juros pela Selic. Fazer isso antes de qualquer fiscalização evita o risco da multa isolada de 50% prevista em lei para o carnê-leão não pago. Depois, leve os dados para a declaração anual.
Psicólogo, personal trainer, advogado, professor particular, fisioterapeuta, designer: quem presta serviço por conta própria e recebe de pessoa física, por Pix, transferência ou dinheiro, precisa recolher o imposto todo mês pelo carnê-leão.
Muita gente só descobre a obrigação na hora de declarar, ou quando a movimentação bancária chama a atenção. Este guia explica, com base na lei e nas orientações oficiais da Receita Federal, quanto custa colocar o carnê-leão em dia, qual é o risco de não fazer nada e como regularizar os meses que ficaram para trás.
Quem precisa pagar carnê-leão como autônomo
Deve recolher o carnê-leão a pessoa física residente no Brasil que recebe de outras pessoas físicas, sem retenção na fonte, rendimentos do trabalho não assalariado, ou seja, qualquer remuneração por serviço prestado sem vínculo de emprego. O meio de pagamento, Pix ou dinheiro, não muda nada.
| De quem você recebe | Como o imposto funciona |
|---|---|
| Pessoa física (cliente particular, paciente, aluno) | Carnê-leão mensal, pago por você |
| Fonte do exterior | Carnê-leão mensal, pago por você |
| Empresa (pessoa jurídica) | Em regra, a própria empresa retém o imposto na fonte; não entra no carnê-leão |
| Aluguel recebido de pessoa física | Também é carnê-leão; veja o guia de carnê-leão sobre aluguel |
Médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos, terapeutas ocupacionais, advogados e corretores e administradores de imóveis ainda precisam informar na declaração anual o CPF de quem pagou e de quem recebeu o serviço.
Fontes: Receita Federal — Perguntas e Respostas IRPF 2026, pergunta 266 · Lei 7.713/1988, art. 8º — Planalto
Como o carnê-leão é calculado e quando vence
Some o que recebeu de pessoas físicas no mês, desconte as deduções permitidas e aplique a tabela progressiva mensal vigente no mês do recebimento. O DARF tem código 0190 e vence no último dia útil do mês seguinte ao recebimento.
| Item | Regra |
|---|---|
| Base | Total recebido de pessoas físicas no mês |
| Deduções | Despesas escrituradas em livro-caixa, previdência oficial, dependentes e pensão alimentícia judicial, ou o desconto simplificado mensal, de 25% do teto da faixa isenta |
| Redução de 2026 | Desde janeiro de 2026, o imposto é zerado para rendimentos tributáveis mensais de até R$ 5.000,00 e reduzido de forma decrescente até R$ 7.350,00 |
| Código do DARF | 0190 |
| Vencimento | Último dia útil do mês seguinte ao do recebimento |
| Onde fazer | Carnê-Leão Web, no e-CAC, com conta gov.br |
O livro-caixa é o grande aliado do autônomo: aluguel do consultório, material de trabalho e outras despesas de custeio necessárias à atividade, devidamente comprovadas, reduzem a base do imposto. Ele precisa ser feito mês a mês e guardado com os comprovantes.
Fontes: Receita Federal — Perguntas e Respostas IRPF 2026, perguntas 267 e 269 · Lei 15.270/2025, art. 3º-A da Lei 9.250/1995 — Planalto · Gov.br — Apurar carnê-leão
Quanto custa pagar o carnê-leão atrasado
O carnê-leão pago depois do vencimento leva multa de mora de 0,33% por dia, limitada a 20%, e juros pela Selic acumulada desde o mês seguinte ao vencimento, mais 1% no mês do pagamento. Esses acréscimos não podem ser compensados depois na declaração anual.
- Um DARF por mês de recebimento, cada um com seu próprio vencimento e seus acréscimos.
- Pagou o atrasado sem multa e juros? A Receita orienta que os encargos sejam pagos em DARF separado, com o código 3244.
- Imposto do mês abaixo de R$ 10,00: não se paga naquele mês; o valor é somado aos meses seguintes no mesmo código.
Antes de pagar, confira se o DARF emitido traz o valor com os acréscimos calculados até a data do pagamento. Se precisar recalcular, o Sicalc da Receita faz a conta com as taxas oficiais.
Fontes: Lei 9.430/1996, arts. 61 e 68 — Planalto · Receita Federal — Perguntas e Respostas IRPF 2026, pergunta 271 · Receita Federal — Sicalc
Recebe de pessoa física e nunca fez carnê-leão?
Levanto os recebimentos mês a mês, monto o livro-caixa com as despesas que você pode deduzir e coloco o carnê-leão em dia antes que a Receita cobre.
Falar com o contador no WhatsAppO risco maior: a multa isolada de 50%
Se a Receita constatar em lançamento de ofício que o carnê-leão não foi pago, a lei prevê multa isolada de 50% sobre o valor mensal que deixou de ser recolhido, mesmo que a declaração anual não tenha imposto a pagar. Por isso o acerto espontâneo, antes de qualquer fiscalização, costuma sair bem mais barato.
Muita gente pensa que basta incluir os rendimentos na declaração anual e pagar a diferença lá. Isso acerta o imposto do ano, mas não apaga a falta dos pagamentos mensais, que é uma obrigação própria. E, se o rendimento nem for declarado, o lançamento pode trazer multa de 75% sobre o imposto, além dos juros.
| Situação | O que pode acontecer |
|---|---|
| Paga o carnê-leão atrasado por conta própria | Multa de mora de até 20% e juros |
| Não paga o mensal, mas declara tudo no ajuste anual | Risco de multa isolada de 50% sobre o carnê-leão não recolhido, se houver lançamento |
| Não paga e não declara os rendimentos | Lançamento do imposto com multa de 75% e juros, além do risco da multa isolada |
Atenção: receber por Pix não é, por si só, sinal de irregularidade, mas os bancos informam à Receita os valores globais movimentados. Entenda em movimentação bancária maior que a renda declarada.
Fonte: Lei 9.430/1996, art. 44, incisos I e II, alínea a — Planalto
Como regularizar o carnê-leão atrasado, passo a passo
Levante os recebimentos de pessoas físicas mês a mês, organize as despesas no livro-caixa, lance cada mês no Carnê-Leão Web, emita os DARFs com código 0190 e os acréscimos legais e pague. Depois, leve os dados para a declaração anual, importando o carnê-leão.
Levante os recebimentos nos extratos bancários e de Pix, separando o que veio de pessoas físicas do que veio de empresas.
Organize as despesas dedutíveis no livro-caixa, com notas e recibos de cada mês.
Lance cada mês no Carnê-Leão Web, no e-CAC, informando rendimentos, CPF do pagador quando exigido e deduções.
Emita e pague os DARFs com código 0190, mês a mês, com multa e juros até a data do pagamento.
Importe o carnê-leão na declaração anual. Se a declaração daquele ano já foi entregue sem esses rendimentos, avalie a retificação.
Daqui para frente, pague em dia. O carnê-leão de cada mês vence no último dia útil do mês seguinte.
Valores altos acumulados? As alternativas de pagamento e parcelamento estão no guia sobre DARF do Imposto de Renda atrasado.
Fontes: Gov.br — Apurar carnê-leão · Receita Federal — Perguntas e Respostas IRPF 2026, perguntas 266 a 272
O que o carnê-leão sozinho não resolve
Colocar os DARFs em dia resolve o passado mensal, mas não responde se o imposto foi calculado com todas as deduções possíveis, se as declarações anuais precisam ser retificadas, nem se a forma de atuação ainda faz sentido para o seu volume de receita.
- Livro-caixa bem feito: só entram despesas necessárias à atividade e comprovadas; erro aqui vira glosa na malha.
- Vários anos em aberto: cada ano tem sua declaração, e a ordem de regularização muda o custo final.
- Intimação já recebida: a resposta precisa ser planejada; veja como responder a uma intimação da Receita.
- Pessoa física ou empresa: com receita alta e recorrente, pode valer comparar o carnê-leão com a atuação por meio de uma empresa. Depende da análise do caso.
Perguntas frequentes sobre carnê-leão atrasado
Recebo por Pix de pessoa física. Preciso fazer carnê-leão?
Sim, se o valor é pagamento por serviço prestado sem vínculo de emprego e não houve retenção na fonte. O meio de pagamento não importa: Pix, transferência ou dinheiro têm o mesmo tratamento.
Nunca paguei carnê-leão. Ainda dá para pagar os meses atrasados?
Sim. Você pode lançar os meses no Carnê-Leão Web e pagar os DARFs com código 0190, com multa de mora de até 20% e juros. Pagar antes de qualquer fiscalização reduz o risco de multas maiores.
Qual é o código do DARF do carnê-leão?
O código é 0190. O código 0246 é do recolhimento complementar, que é facultativo e não serve para pagar o carnê-leão.
Se eu declarar tudo no Imposto de Renda anual, preciso pagar o carnê-leão atrasado?
A declaração acerta o imposto do ano, mas o carnê-leão mensal é uma obrigação própria. A lei prevê multa isolada de 50% sobre o pagamento mensal não feito, mesmo sem imposto a pagar no ajuste, em caso de lançamento de ofício.
Paguei o carnê-leão atrasado sem multa e juros. E agora?
A Receita orienta que os acréscimos que faltaram sejam pagos em DARF separado, com o código 3244. Esses acréscimos não podem ser compensados na declaração anual.
Posso descontar despesas do meu trabalho no carnê-leão?
Sim, por meio do livro-caixa, desde que sejam despesas de custeio necessárias à atividade e comprovadas. Também podem ser deduzidos previdência oficial, dependentes e pensão alimentícia judicial, ou usado o desconto simplificado mensal.
Ganho até R$ 5 mil por mês. Ainda pago carnê-leão em 2026?
Desde janeiro de 2026, a Lei 15.270/2025 zera o imposto para rendimentos tributáveis mensais de até R$ 5.000,00 e reduz o imposto até R$ 7.350,00. O cálculo é feito mês a mês, e os rendimentos continuam devendo ser informados.
O carnê-leão atrasado pode levar à malha fina?
Pode. Rendimentos recebidos e não declarados, ou declarados sem os pagamentos mensais, aparecem no cruzamento de informações da Receita e podem gerar intimação ou lançamento.
Coloque o carnê-leão em dia antes da Receita
Envie os extratos e a lista de despesas do seu trabalho. Calculo mês a mês, aproveito as deduções do livro-caixa e preparo os DARFs com os acréscimos corretos. Não envie senhas por mensagem.
Quero regularizar meu carnê-leão
Mais de 30 anos de contabilidade e cerca de 15 anos como corretor de imóveis, com foco em Imposto de Renda de pessoas físicas, investidores e compradores de imóveis. Pós-graduado em Mercado de Capitais.
- Carnê-leão e livro-caixa de profissionais autônomos
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Conteúdo informativo, publicado em 6 de novembro de 2026 com base na legislação e nas orientações oficiais da Receita Federal vigentes nesta data. Não substitui a análise individual do caso, que depende dos recebimentos, das despesas e das declarações de cada contribuinte. Regras, prazos e sistemas podem ser alterados a qualquer tempo.